CÁLCULO DEL MONTO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO A RETENER

Para el cálculo del monto de impuesto a retener, se hará conforme a cómo el proveedor, vendedor o prestador de servicios haya elaborado la factura o el documento equivalente.

Se retendrá el 75% del impuesto causado si el IVA está separado del precio facturado y si el documento cumple con todos los requisitos y formalidades dispuestos en la Ley del Impuesto al Valor Agregado o en su Reglamento y se ha comprobado la existencia del Nº de RIF del proveedor o prestador de servicio en la página web del SENIAT (http://www.seniat.gob.ve/)

Ejemplo:

Monto de los bienes o servicios Bs. 12.000,00
Alícuota Impositiva 12%´
[(12.000,00 x 12)/100]

Impuesto Causado 1.440,00

Monto del Impuesto (IVA) a retener 1.080,00
[(1.440,00 x 75)/100]

Se retendrá el 100% del impuesto causado, si:

a) El monto del impuesto no está discriminado en la factura o en el documento equivalente
b) La factura no cumple con todos los requisitos o formalidades previstas en la Ley de Impuesto al Valor Agregado o en su Reglamento.
c) El proveedor de bienes o prestador de servicios no está inscrito en el RIF o cuando los datos del registro, incluidos su domicilio, no coincidan con los indicados en la factura o documento equivalente. El agente de retención deberá consultar en la página web del SENIAT (http://www.seniat.gob.ve/), a fin de verificar que los datos referidos coincidan con los señalados en la factura.
d) El proveedor hubiere omitido la prestación de alguna de sus declaraciones del IVA, lo cual se verifica en la página web del SENIAT (http://www.seniat.gob.ve/)

Ejemplo:

Monto de los bienes o servicios Bs. 12.000,00
Alícuota Impositiva 12%´
[(12.000,00 x 12)/100]

Impuesto Causado 1.440,00
Monto del Impuesto (IVA) a retener 1.440,00
[(1.440,00 x 100)/100]