NORMAS Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS EN RETENCIONES DE IVA

Con la entrada en vigencia de las Providencias Nº SNAT/2002/1418 y SNAT/2002/ 1419 del 19 de noviembre de 2002, se inicia una etapa en lo respecta al Impuesto al Valor Agregado, toda vez que la Administración Tributaria designa como responsables en calidad de agente de retención a determinados entes públicos y a los contribuyentes especiales (hoy denominados sujetos pasivos especiales) para de esta forma garantizar el cumplimiento del deber formal, inherente a este impuesto, por parte del proveedor que vende bienes o presta servicios.

A tal efecto, el ente público o sujeto pasivo especial designado como agente de retención, está obligado no solo de retener el 75% o 100% del impuesto causado (IVA), según sea el caso, sino también al cumplimiento de una serie de deberes formales que están reguladas en la nueva Providencia Administrativa Nº SNAT/2005/0056 y SNAT/2005/0056-A, las cuales a su derogan a las Providencias Nº SNAT/2002/1454 y SNAT/2002/1455.

Es importante, que el agente de retención revise no sólo la norma sublegal (Providencia), sino las Normas y Procedimientos Tributarios IVA expresadas en un Instructivo Técnico de Transmisión de la Información SENIAT Nº 60.35.10.001 (versión 1.01 de julio de 2005), el cual contiene todo lo que necesita saber el agente de retención para dar cumplimiento a los deberes formales contendidas en las Providencias Administrativas Nº SNAT/2005/0056 y SNAT/2005/0056-A.

A continuación, se presenta el Manual de Normas y Procedimientos Tributarios elaborados por el SENIAT, dirigido a los agentes de retención obligados al cumplimiento de los deberes formales previstos en las Providencia Administrativa Nº SNAT/2005/0056 y SNAT/2005/0056-A:

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

http://www.seniat.gob.ve/portal/page/portal/MANEJADOR_CONTENIDO_SENIAT/05MENU_HORIZONTAL/5.1ASISTENCIA_CONTRIBUYENTE/5.1.2ORIENTACION_GENERA/5.1.2.1TRAMITES_ELECTRONI/IVA_DECLARACION_INFORMATIVA_RETENCIONES.pdf

INSTRUCTIVO DECLARACIÓN INFORMATIVA RETENCIONES DE IVA

http://www.seniat.gob.ve/portal/page/portal/MANEJADOR_CONTENIDO_SENIAT/05MENU_HORIZONTAL/5.1ASISTENCIA_CONTRIBUYENTE/5.1.2ORIENTACION_GENERA/5.1.2.1TRAMITES_ELECTRONI/manual_iva_14_declaracion_retenciones.pdf

COMO CONSULTAR LAS RETENCIONES EFECTIVAMENTE PAGADAS

http://www.seniat.gob.ve/portal/page/portal/MANEJADOR_CONTENIDO_SENIAT/05MENU_HORIZONTAL/5.1ASISTENCIA_CONTRIBUYENTE/5.1.2ORIENTACION_GENERA/5.1.2.1TRAMITES_ELECTRONI/CONSULTA_RETECIONES_17_PAGADAS.pdf

COMO REALIZAR UN ARCHIVO TXT DE RETENCIÓN DE IVA

http://www.seniat.gob.ve/portal/page/portal/MANEJADOR_CONTENIDO_SENIAT/05MENU_HORIZONTAL/5.1ASISTENCIA_CONTRIBUYENTE/5.1.2ORIENTACION_GENERA/5.1.2.1TRAMITES_ELECTRONI/COMO_REALIZAR_ARCHIVO_TXT_RETENCION_IVA.pdf

CÓMO IMPRIMIR LA PLANILLA (99035) PAGO DE RETENCIONES IVA

http://www.seniat.gob.ve/portal/page/portal/MANEJADOR_CONTENIDO_SENIAT/05MENU_HORIZONTAL/5.1ASISTENCIA_CONTRIBUYENTE/5.1.2ORIENTACION_GENERA/5.1.2.1TRAMITES_ELECTRONI/COMO_IMPRIMIR_18_PLANILLA_PAGO.pdf